Партнерам и поставщикам фирмы, наряду с работниками и их детьми, тоже могут быть выданы подарки к Новому году. Рассмотрим какие налоги необходимо исчислить при их вручении.
Согласно НК РФ, нельзя учесть подарки партнерам в расходах. Также, если вы приобретаете товары специально для подарков, необходимо начислить НДС, даже если это товары собственного производства. Это связано с тем, что безвозмездная передача относится к облагаемым НДС операциям.
Вы можете оформить один счет-фактуру на сумму всех подарков по итогам квартала, в котором они были переданы. Однако, составление счет-фактуры необязательно. Чтобы начислить НДС, составьте бухгалтерскую справку-расчет и укажите в ней общие данные о передаче подарков.
Новогодние подарки партнерам нужно будет списать за счет чистой прибыли и начислить на них НДС, так как речь идет о безвозмездной передаче имущества. Вы можете получить вычет НДС при выполнении нескольких условий, включая использование товаров для операций, облагаемых НДС. Безвозмездная передача подарков партнерам является облагаемой НДС операцией. Если все условия выполняются, у вас есть право на вычет входного НДС со стоимости подарков партнерам на общих основаниях.
Также напоминаем, что согласно статье 575 ГК, подарки партнерам и поставщикам не должны превышать 3000 рублей.
🎁Подарки как рекламные расходы
Подарки можно списать и как рекламные расходы. Главное, нанести на сувениры для контрагентов нужно нанести ваш логотип или сведения о компании. Далее нужно будет составить положение о рекламной акции или можно просто выпустить приказ директора.
У таких расходов есть норматив — не более 1% от выручки. А вот открытки можно учесть просто как расходы на канцтовары. И можно учесть их в составе прочих расходов (подп. 24, 25 п. 1 ст. 264 НК).
